Quem cobra
O Internal Revenue Service (IRS), vinculado ao Departamento do Tesouro dos EUA.
Impostos nos EUA
Impostos nos EUA para empresas: lucro em dólar sem carta do IRS
A AVROS calcula, planeja e entrega os impostos federais, estaduais e locais da sua empresa americana, e a declaração do sócio, explicando cada número em português.
Federal, estadual e local
Quem cobra imposto de uma empresa nos EUA?
Nos EUA, tributo é cobrado em três esferas: federal, estadual e local (condados e cidades). E existe um detalhe que pega o brasileiro de surpresa: mesmo quando não há nada a pagar, a empresa pode ser obrigada a entregar declarações e formulários.
Quem abre empresa nos EUA costuma imaginar um único imposto de renda, recolhido para um único órgão, como a Receita Federal faz no Brasil. A realidade tem mais camadas. O imposto de renda federal fica com o Internal Revenue Service (IRS), órgão do Departamento do Tesouro, aquele prédio que fica ao lado da Casa Branca.Os estados cobram imposto de renda próprio (alguns não cobram), o sales tax sobre vendas ao consumidor final e taxas de registro anual. Condados e cidades cobram o property tax sobre imóveis e, em vários estados, uma sobretaxa sobre as vendas. Algumas atividades ainda respondem a agências federais específicas, com obrigações próprias.Por isso a pergunta útil para o empresário não se limita a quanto vai pagar: ela inclui para quem, em que data e com qual formulário. Errar uma dessas três respostas custa juros, multa e, no caso de LLC de dono estrangeiro, uma penalidade fixa de US$ 25.000 por formulário.
Em resumo
Quais impostos uma empresa de brasileiro paga nos EUA?
- Três esferas de cobrança — federal (IRS), estadual e local; mesmo sem imposto a pagar, pode haver formulário a entregar.
- Imposto de renda federal — 21% sobre o lucro tributável da corporation; na LLC, o lucro passa para o sócio e é tributado nele.
- Estado e município — imposto de renda estadual (5,5% para corporations na Flórida), sales tax por nexo econômico e property tax.
- Prazos de 2026 — 1065 até 15 de março; 1120 e 1120 pro forma com Form 5472 até 15 de abril; 1040-NR até 15 de abril ou 15 de junho.
- Planejamento — depreciação bônus de 100% e Section 179 de até US$ 2,5 milhões (OBBBA 2025), além da restituição de retenções do 1042-S.
Imposto de renda federal
Como funciona o imposto de renda federal nos EUA?
O imposto de renda federal é o de maior impacto, tanto para empresas quanto para pessoas físicas. Ele incide sobre o lucro tributável, que é diferente do lucro contábil, e as regras de cálculo são extremamente complexas.
Os pontos que a AVROS explica em toda consulta:
Base de cálculo
O "lucro tributável" (taxable income), resultado das receitas menos as despesas que a lei permite deduzir. Entender bem esse conceito evita pagar imposto sobre dinheiro que não é lucro.
Alíquota da corporation
21% fixos sobre o lucro tributável, conforme as instruções do Form 1120 do IRS.
LLC
Por padrão, a LLC não paga imposto de renda federal como entidade. O lucro "passa" para o sócio, que declara e paga na própria declaração. Daí o mito "LLC não paga imposto": a LLC não paga, mas o sócio paga.
Contabilidade correta
É vital contabilizar cada despesa e cada receita no mês em que acontece; o cálculo do imposto depende disso.
Prejuízo
Prejuízos fiscais podem abater lucros de exercícios posteriores (net operating loss), hoje limitados a 80% do lucro tributável do ano em que são usados.
Achar que EUA é Brasil
O que muda de estado para estado?
Cada estado tem suas próprias regras e alíquotas, e uma empresa pode ter de declarar em mais de um estado, dependendo de onde vende, tem estoque ou mantém funcionários. É aqui que muito brasileiro erra ao "achar que EUA é Brasil".
Imposto de renda estadual
- É baseado no resultado federal, com ajustes de cada estado.
- Cada estado define regras e alíquotas. Na Flórida, a corporation paga 5,5% sobre o lucro apurado no estado, segundo o Florida Department of Revenue; a Flórida não cobra imposto de renda estadual de pessoa física.
- Dependendo das atividades da empresa, pode ser necessário declarar em mais de um estado.
Sales tax (imposto sobre venda)
- Só é pago pelo comprador final (consumidor) do produto; a empresa cobra, recolhe e repassa ao estado. Em geral não incide na venda de serviços.
- Cada estado tem suas regras, e alguns permitem que municípios adicionem uma sobretaxa.
Property tax (imposto sobre propriedade)
- Cobrado anualmente dos proprietários de imóveis, pelo condado.
- Algumas atividades têm obrigações adicionais sobre bens da operação, como restaurantes, hotelaria e revendas de veículos.
Impostos e taxas especiais
- Algumas atividades têm obrigações adicionais impostas por órgãos como FDA (alimentos, cosméticos e dispositivos médicos), FTC (comércio e rotulagem), FCC (telecomunicações e eletrônicos) e USITC, que mantém a tabela de classificação usada no imposto de importação (import duty).
Nexo econômico
O que é o nexo econômico do sales tax?
O sales tax mudou de figura em 2018, quando a Suprema Corte americana julgou o caso South Dakota v. Wayfair e autorizou os estados a exigir o imposto de vendedores de fora que não têm loja, depósito nem funcionário no estado. Nasceu o chamado nexo econômico: basta vender acima de um limite definido por cada estado para ficar obrigado a se registrar, cobrar e recolher.Na Flórida, o limite é de US$ 100.000 em vendas tributáveis remotas no ano anterior, regra em vigor desde julho de 2021. Outros estados usam valores diferentes, e alguns ainda contam o número de transações. Para quem vende pela internet, isso muda o planejamento inteiro, porque uma LLC da Flórida pode passar a dever sales tax no Texas ou na Geórgia sem jamais ter posto os pés lá.Os marketplaces grandes recolhem o imposto das vendas feitas dentro da plataforma, só que as vendas pela loja própria continuam sendo responsabilidade da empresa, e o estado cobra retroativamente quando descobre a omissão.
Formulários do IRS
Quais formulários do IRS a empresa e o sócio entregam?
Os formulários mudam conforme o tipo de empresa, a residência dos sócios e o que aconteceu no ano. Estes são os principais, com os prazos para quem fecha o ano em 31 de dezembro.
Empresas
-
Form 1120
Declaração anual da corporation (C-Corp).
Prazo: 15 de abril (15º dia do 4º mês após o fim do exercício)
-
Form 1065
Declaração da LLC com dois ou mais sócios tributada como sociedade (partnership), com um Schedule K-1 para cada sócio.
Prazo: 15 de março
-
Form 1120 pro forma + Form 5472
Obrigatório para a LLC de sócio único estrangeiro.
Prazo: 15 de abril
-
Form 7004
Pedido de prorrogação automática de seis meses para entregar as declarações da empresa (o prazo para pagar não é prorrogado).
-
Form 1099‑NEC e Form 1096
Informam ao IRS pagamentos feitos a prestadores de serviço americanos.
-
Form W‑8BEN‑E / W‑8BEN
Certificam ao pagador americano que a empresa ou a pessoa é estrangeira, para fins de retenção na fonte.
-
Form 1042‑S
Informa a renda de fonte americana paga a estrangeiro e o imposto retido sobre ela.
Formulários federais — empresas. Prazos para exercício encerrado em 31 de dezembro.
Pessoas físicas
-
Form 1040
Declaração do residente fiscal nos EUA.
Prazo: 15 de abril
-
Form 1040‑NR
Declaração do não residente com renda americana (inclusive sócio de LLC com mais de um sócio).
Prazo: 15 de abril para quem recebeu salário com retenção; 15 de junho para os demais
-
Form W‑7
Orientação sobre o ITIN, o número de contribuinte para quem não tem Social Security Number.
-
FBAR (FinCEN Form 114)
Relatório de contas no exterior para o residente americano cujo saldo somado passe de US$ 10.000 no ano.
Formulários federais — pessoas físicas. Prazos do 1040-NR segundo as instruções do Form 1040-NR.
Residente fiscal americano
Quem mora nos EUA também precisa declarar como pessoa física?
Sim. Quem vira residente fiscal americano, pelo green card ou pelo teste de presença física (o substantial presence test), declara a renda mundial no Form 1040, inclusive aluguel, aplicação e salário recebidos no Brasil.
Essa é a parte que o brasileiro recém-chegado costuma descobrir tarde. A família se muda para a Flórida, continua com o apartamento alugado em São Paulo e a conta de investimentos no Brasil, e ninguém avisa que o IRS quer ver essa renda na declaração americana, com crédito do imposto pago no Brasil quando a lei permite.A AVROS prepara a declaração da pessoa física junto com a da empresa, o que evita incoerência entre o que a LLC distribuiu e o que o sócio declarou. Também orienta sobre o ITIN o sócio estrangeiro ou o cônjuge que ainda não tem Social Security Number.Do lado brasileiro, a equipe de serviços no Brasil conduz a comunicação de saída do país à Receita Federal, sem a qual o contribuinte continua residente fiscal no Brasil e pode acabar declarando a mesma renda nos dois países.
Erros que custam caro
Quais erros mais aumentam o imposto da empresa?
Quase todos nascem na contabilidade do dia a dia, meses antes de alguém preencher o tax return. Estes são os erros que a AVROS mais encontra ao assumir uma empresa:
- Não incluir todas as despesas permitidas, especialmente as pagas pessoalmente pelos sócios em nome da empresa.
- Receita contabilizada antes da hora.
- Depreciação ignorada ou mal calculada, e a Section 179 esquecida na compra de equipamento.
- Despesas pessoais dos sócios lançadas como se fossem da empresa, e vice-versa.
- Aporte do sócio lançado como receita, o que cria imposto sobre dinheiro que não é lucro.
- Formulários 1099 e 1096 não emitidos para prestadores americanos.
Planejamento tributário
O que o planejamento tributário muda em 2026?
Devido à complexidade das regras do IRS, muitas vezes a empresa não aproveita as vantagens que a lei já oferece. Planejamento tributário, na AVROS, é conhecer essas regras antes da compra, do contrato ou da distribuição de lucro.
O planejamento de 2026 ganhou uma ferramenta que não existia dois anos atrás. O One Big Beautiful Bill Act, sancionado em 4 de julho de 2025, tornou permanente a depreciação bônus de 100% para bens adquiridos depois de 19 de janeiro de 2025. Na prática, a empresa que compra máquina, equipamento, veículo de trabalho ou mobiliário pode deduzir o valor inteiro no próprio ano da compra, em vez de espalhar a despesa por cinco ou sete anos.A mesma lei elevou o limite da Section 179 para US$ 2,5 milhões, com redução gradual para quem investe mais de US$ 4 milhões no ano. A decisão de quando comprar, em nome de qual empresa e com qual forma de pagamento passa a pesar no imposto, e é essa conversa que a AVROS tem com o cliente antes de dezembro.A Consulta Inicial serve exatamente para isso: analisar a situação da empresa e apontar economias que a lei permite, sem vender estrutura que o caso não exige.
- 100%depreciação bônus para bens adquiridos depois de 19 de janeiro de 2025
- US$ 2,5 milimite da Section 179 (One Big Beautiful Bill Act)
- US$ 4 miinvestimento no ano a partir do qual o limite tem redução gradual
- 4 jul. 2025sanção do One Big Beautiful Bill Act
Restituição do 1042-S
O imposto retido no Form 1042-S pode ser devolvido?
Pode, em parte. Se você recebeu formulários 1042-S com retenção de imposto, existe a possibilidade de receber parte do valor retido de volta, entregando o Form 1040-NR com o 1042-S anexado.
A retenção na fonte de 30% é a regra padrão sobre dividendos, royalties e outros pagamentos de fonte americana a estrangeiros, e o Brasil não tem tratado para evitar a bitributação da renda com os EUA, o que deixa a alíquota cheia na maioria dos casos.Só que a retenção nem sempre corresponde ao imposto devido: há renda que não deveria ter sido retida, retenção feita sem o W-8BEN correto e deduções que o não residente pode abater. A AVROS revisa cada 1042-S recebido, calcula o imposto efetivamente devido e mostra quando a declaração justifica pedir a restituição.
Equipe própria em Kissimmee
Como a AVROS cuida dos impostos da sua empresa nos EUA?
A AVROS mantém a contabilidade mensal, calcula os impostos federais, estaduais e locais, entrega os formulários no prazo e explica cada número em português. O trabalho é feito por equipe própria, a partir do escritório físico (não virtual) em Kissimmee, na Grande Orlando.
A chefia da AVROS tem mais de 40 anos de EUA e mais de 1.000 projetos executados. A equipe inclui o Dr. Armando Martinez, responsável por compliance tributário federal, estadual e municipal e por disputas tributárias, e a Dra. Claudia Vasconcelos, com registro no CRC-SP e na OAB-SP, que cuida do lado brasileiro.Quando a empresa ainda não tem a contabilidade em dia, o ponto de partida é a contabilidade mensal; quando já há atraso com o IRS, o caminho passa pela regularização da empresa. A AVROS não vende serviços desnecessários, e o treinamento para o cliente entender os relatórios faz parte do serviço.
Perguntas frequentes
O que o empresário pergunta sobre impostos nos EUA
LLC, alíquota da corporation, prazos de 2026, sales tax, renda no Brasil e ITIN: as respostas curtas estão aqui. A conta da sua empresa, a AVROS faz na Consulta Inicial.
Falar com um especialistaLLC não paga imposto nos EUA?
A LLC, por padrão, não paga imposto de renda federal como entidade: o lucro é atribuído ao sócio, que declara e paga na própria declaração. Só que o imposto existe, e a LLC continua sujeita a sales tax, taxas estaduais e formulários como o 1065 ou o 1120 pro forma com o Form 5472. Tratar a LLC como isenta é um dos enganos mais caros que a AVROS encontra.
Qual é a alíquota do imposto de renda de uma corporation em 2026?
A alíquota federal é de 21% sobre o lucro tributável, fixa desde 2018. Somam-se o imposto estadual, que varia conforme o estado (5,5% na Flórida, por exemplo), e, na distribuição de dividendos a sócio estrangeiro, a retenção na fonte. A conta final depende da estrutura escolhida, por isso a AVROS compara LLC e corporation antes da abertura.
Quais são os prazos das declarações de empresa em 2026?
Para o exercício encerrado em 31 de dezembro de 2025, o Form 1065 venceu em 16 de março de 2026 (15 de março caiu num domingo), e o Form 1120 e o 1120 pro forma com Form 5472 venceram em 15 de abril. O Form 7004 prorroga a entrega por seis meses, mas não prorroga o pagamento do imposto devido.
Vendo só serviços. Preciso me preocupar com sales tax?
Em geral o sales tax não incide sobre serviços, mas há estados que tributam alguns serviços, como software entregue digitalmente ou manutenção. Se a empresa vende produto, físico ou digital, a regra de nexo econômico criada pelo caso Wayfair pode obrigá-la a recolher em estados onde nunca esteve. A AVROS mapeia esses estados na contabilidade mensal.
Moro nos EUA e ainda tenho renda no Brasil. Preciso declarar nos dois países?
Quem é residente fiscal americano declara a renda mundial no Form 1040, inclusive a do Brasil, e pode usar o crédito do imposto pago lá quando a lei permite. No Brasil, é preciso formalizar a saída do país na Receita Federal; sem isso, o contribuinte continua residente fiscal brasileiro. A AVROS coordena as duas pontas com a equipe de serviços no Brasil.
O que é o ITIN e quem precisa dele?
O ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) é o número de contribuinte que o IRS emite para quem precisa declarar imposto nos EUA e não tem direito a Social Security Number, como o sócio estrangeiro de uma LLC com mais de um sócio ou o cônjuge incluído na declaração. O pedido é feito pelo contribuinte ao IRS no Form W-7, com orientação da AVROS.
Consulta Inicial
Sua empresa está pagando imposto sobre dinheiro que não é lucro, ou deixando de entregar um formulário que o IRS vai cobrar?
Na Consulta Inicial, a AVROS revisa a estrutura, os prazos e as deduções da sua empresa.