Declaração federal
Declaração anual de LLC: qual formulário entregar ao IRS e quando
A LLC não tem uma declaração só: o formulário depende de quantos sócios ela tem e de como escolheu ser tributada. A AVROS, em Kissimmee, na Grande Orlando, confere a classificação e entrega o Form 1065 ou o 1120 no prazo.
Um formulário por classificação
O que é a declaração anual de LLC?
A declaração anual de LLC é o relatório de renda que a empresa, ou o dono dela, entrega ao IRS todo ano. O formulário muda com a classificação: LLC com dois ou mais sócios entrega o Form 1065; LLC tributada como corporation entrega o Form 1120; LLC de sócio único estrangeiro entrega o 1120 pro forma com o Form 5472.
A confusão começa no nome. LLC é uma figura da lei estadual, e o IRS não tem um formulário de LLC. Ele classifica a empresa em uma das categorias federais e cobra a declaração daquela categoria.A LLC de um sócio só é desconsiderada por padrão; se o dono é americano, o resultado vai para a declaração pessoal dele. A LLC com dois ou mais sócios é partnership, entrega o Form 1065 e distribui a cada sócio o Schedule K-1 com a parte que lhe cabe no lucro. Qualquer LLC pode escolher, com o Form 8832, ser tributada como corporation, e então entrega o Form 1120.A declaração anual é federal. O relatório anual do estado, o annual report, é outra obrigação, com outra data e outro órgão, explicada em relatório anual de LLC: prazos por estado.
Em resumo
Qual declaração a LLC entrega ao IRS?
- Form 1065 — LLC com dois ou mais sócios; prazo no 15º dia do 3º mês após o fim do ano fiscal, 15 de março no ano civil.
- Form 1120 — LLC tributada como corporation, e toda corporation; prazo no 15º dia do 4º mês, 15 de abril no ano civil.
- 1120 pro forma + Form 5472 — LLC de sócio único estrangeiro, mesmo sem faturamento.
- Form 7004 — prorroga a entrega, não o pagamento do imposto.
- Sócio estrangeiro na partnership — Forms 8804 e 8805, com retenção pela seção 1446.
Calendário federal
Quando vence cada declaração da empresa?
No ano civil, a partnership entrega primeiro, até 15 de março, e a corporation depois, até 15 de abril. Quando a data cai em fim de semana ou feriado, vale o dia útil seguinte. As datas vêm das instruções dos Forms 1065 e 1120 do IRS, consultadas em 5 de novembro de 2026.
A ordem tem motivo: o sócio precisa do Schedule K-1 da partnership para fazer a própria declaração. Por isso a LLC com sócios entrega um mês antes. Nas declarações do ano de 2026, 15 de março de 2027 cai numa segunda-feira, e o prazo não muda.
- 15 de março: Form 1065 da LLC com sócios e os Schedules K-1 de cada sócio.
- 15 de março: Forms 8804 e 8805 da partnership com sócio estrangeiro, quando há retenção pela seção 1446.
- 15 de abril: Form 1120 da corporation e da LLC tributada como corporation.
- 15 de abril: 1120 pro forma com o Form 5472 da LLC de sócio único estrangeiro, entregue por fax ou correio, porque as instruções do IRS não aceitam envio eletrônico.
- Até a data original: o Form 7004, que pede a prorrogação automática da entrega.
Partnership com sócio de fora
O que muda na declaração quando um sócio mora no Brasil?
Na LLC com sócios, a presença de um sócio estrangeiro acrescenta uma retenção. Se a partnership tem renda ligada a negócio nos EUA, ela recolhe ao Tesouro o imposto da parte desse sócio durante o ano, e não espera a declaração dele.
A regra está na seção 1446 do código tributário americano e é explicada na página do IRS sobre retenção de partnerships. A alíquota em 2026 é de 37% para sócio pessoa física e de 21% para sócio pessoa jurídica, aplicada sobre a parte do lucro ligado a negócio nos EUA que cabe ao estrangeiro, e não sobre o que foi distribuído.A partnership recolhe por voucher, o Form 8813, e no fim do ano entrega o Form 8804 com um Form 8805 para cada sócio estrangeiro, que usa esse documento como crédito na própria declaração americana. O sócio que mora no Brasil, portanto, também passa a declarar nos EUA.Quem montou a LLC com o sócio brasileiro sem saber disso costuma descobrir a regra no primeiro ano de lucro, quando a retenção já devia ter sido feita. Por isso a conta da escolha entre LLC e Corporation deve vir antes do registro.
Prorrogação
Como funciona a prorrogação com o Form 7004?
O Form 7004 dá mais tempo para entregar a declaração, mas não para pagar. O imposto estimado da corporation continua devido na data original, e o atraso no pagamento gera juros e multa mesmo com a prorrogação aprovada.
A prorrogação é automática quando o pedido chega até o prazo original. Usamos o Form 7004 quando a contabilidade do ano ainda está sendo fechada ou quando o cliente chega perto do prazo vindo de outro contador.
- Pedido feito até a data original do formulário que se quer prorrogar.
- Um pedido por declaração: o 1065 e o 1120 têm pedidos separados.
- O 1120 pro forma da LLC de sócio estrangeiro também pode ser prorrogado, e o Form 5472 acompanha.
- Pagamento estimado na data original, para não somar juros ao imposto.
Como trabalhamos
Como a AVROS prepara a declaração anual da sua empresa?
Começamos pela classificação: conferimos no IRS como a empresa está registrada, quantos sócios ela tem e se houve eleição pelo Form 8832. Depois fechamos a contabilidade do ano, preparamos o formulário certo e explicamos o resultado em português antes de entregar.
A declaração é o último passo de um ano de contabilidade. Quando os lançamentos estão em ordem, com conciliação bancária mensal e plano de contas numerado, a declaração reflete o negócio. Quando não estão, ela repete os erros do ano.Por isso nossos clientes de contabilidade recebem o fechamento mensal e o calendário do ano, e a declaração anual entra no mesmo escopo, com o Form 5472, o annual report do estado e o sales tax. Para o serviço completo, veja contabilidade nos EUA para brasileiros. Para quem já perdeu o prazo, o caminho é regularizar a empresa, antes que a multa cresça.
Perguntas frequentes
O que se pergunta sobre a declaração anual da LLC
Formulário, prazo, prorrogação e sócio no Brasil. A classificação da sua empresa a AVROS confere na Consulta Inicial.
Falar com um especialistaMinha LLC não faturou. Preciso entregar declaração?
Depende da classificação. A LLC de sócio único estrangeiro entrega o 1120 pro forma com o Form 5472 mesmo sem faturamento, porque o formulário informa as transações com o sócio, inclusive o capital aportado. A falta custa US$ 25.000 por formulário, mais US$ 25.000 a cada 30 dias se ela continuar depois de 90 dias do aviso do IRS. A partnership em geral também entrega o Form 1065 quando teve receita ou despesa no ano.
Qual é o prazo do Form 1065 em 2027?
Para o ano civil de 2026, o Form 1065 vence em 15 de março de 2027, uma segunda-feira. Com o Form 7004 entregue até essa data, a entrega pode ser prorrogada. O Schedule K-1 de cada sócio acompanha a declaração.
O Form 1120 e o annual report da Flórida são a mesma coisa?
Não. O Form 1120 é a declaração federal de renda, entregue ao IRS até 15 de abril no ano civil. O annual report é o relatório estadual da empresa, entregue ao Sunbiz entre 1º de janeiro e 1º de maio. São órgãos, datas e conteúdos diferentes.
O sócio que mora no Brasil também declara nos EUA?
Na LLC com sócios que tem renda ligada a negócio nos EUA, sim: ele recebe o Form 8805 com o imposto retido e usa esse crédito numa declaração americana própria. Na LLC de sócio único estrangeiro, depende da origem da renda. A AVROS confere caso a caso.
A AVROS prepara a declaração da empresa em Kissimmee ou à distância?
Das duas formas. O trabalho é feito pela equipe própria a partir do escritório físico de Kissimmee, e os documentos chegam por sistema. Quem mora no Brasil acompanha por vídeo, em português; quem está na Flórida pode marcar reunião presencial.
Consulta Inicial
Sua empresa entrega o formulário certo ao IRS, ou só aquele que o contador anterior escolheu?
Na Consulta Inicial, a AVROS confere a classificação da empresa, o formulário anual e o prazo de cada um.