Holding sem bens
A empresa é aberta, mas o imóvel e as quotas continuam no nome da pessoa física, e a estrutura só gera custo.
Estrutura patrimonial
Holding nos EUA para brasileiros: quando faz sentido e o que muda
Holding não é um tipo de empresa nos EUA: é uma função. Uma LLC ou Corporation que só detém participações e bens pode organizar o patrimônio, mas também cria obrigações nos dois países. A AVROS, em Kissimmee, na Grande Orlando, desenha a estrutura olhando os dois lados.
Uma função, não uma figura
O que é uma holding nos EUA?
Holding é a empresa cuja atividade principal é deter participações em outras empresas ou bens, como imóveis e investimentos. Nos EUA, ela é uma LLC ou uma Corporation comum, registrada num estado, que concentra a propriedade e deixa a operação para as empresas que controla.
O brasileiro que tem um imóvel de locação na Flórida, uma LLC de serviços e uma conta de investimento nos EUA às vezes ouve que deveria pôr tudo numa holding. A ideia tem lógica: separar o risco de cada negócio, simplificar a gestão e preparar a sucessão. Mas cada desenho tem custo de manutenção, declarações próprias e efeitos diferentes no Imposto de Renda de quem mora no Brasil.A escolha entre LLC e Corporation para a holding segue a mesma conta da empresa operacional, explicada em LLC ou Corporation. O estado também pesa: o custo anual baixo do Wyoming atrai quem não tem operação, e a Flórida faz sentido quando os bens estão nela.
Em resumo
Quando uma holding nos EUA faz sentido?
- Vários bens ou empresas — a holding separa o risco de cada um e concentra a gestão.
- Sucessão — o patrimônio americano de não residente pode pagar imposto federal sobre herança acima de US$ 60 mil.
- Lado brasileiro — a Lei 14.754/2023 tributa, todo 31 de dezembro, o lucro da controlada no exterior de pessoa física residente quando ela tem renda ativa própria abaixo de 60% ou está em país de tributação favorecida.
- Custo de manutenção — cada empresa da estrutura tem registro, declaração e relatório anual.
- Sem atalho fiscal — a holding organiza, não elimina imposto.
O risco que poucos conhecem
Como funciona o imposto sobre herança para não residente nos EUA?
Quando morre um não residente que não é cidadão americano, o espólio precisa entregar o Form 706-NA ao IRS se os bens situados nos EUA, como imóveis e ações de empresas americanas, passarem de US$ 60 mil. Esse limite não é corrigido pela inflação.
A regra está na página do IRS sobre não residentes com bens nos EUA, consultada em 5 de novembro de 2026. Imóvel, bens físicos no país e ações de corporations americanas entram na conta; certos depósitos bancários e títulos de dívida ficam fora. O prazo de entrega é de nove meses depois da morte, e alguns países têm tratados de herança com os EUA. O Brasil não tem.É por isso que a forma como o bem está registrado importa. O imóvel em nome da pessoa física, a ação da corporation americana e a quota de uma LLC podem ter tratamentos diferentes, e a resposta depende do desenho completo, inclusive de quem é dono da holding.Não existe estrutura que zere esse risco em todos os casos. Existe a análise do patrimônio inteiro, com advogado de planejamento sucessório dos dois países, antes de mover qualquer bem.
O lado brasileiro
O que muda no Brasil quando o brasileiro tem uma holding americana?
A pessoa física residente no Brasil declara a participação na holding e, conforme o tipo de entidade e de renda, pode ter o lucro tributado todo ano pela Lei 14.754/2023, e não só quando recebe. A estrutura americana precisa ser desenhada sabendo disso.
A Lei 14.754/2023 trata das entidades controladas no exterior por pessoa física residente e das regras de transparência de algumas estruturas. O enquadramento de cada holding é feito caso a caso, com o contador e o advogado do lado brasileiro.
- Participação na holding declarada no Imposto de Renda, em bens e direitos no exterior.
- Lucro de certas controladas tributado todo ano, conforme a lei e o tipo de renda.
- Declaração de capitais brasileiros no exterior ao Banco Central, conforme os limites.
- Compensação do imposto pago nos EUA, nos limites da lei e da reciprocidade reconhecida.
Erros frequentes
Quais erros aparecem nas holdings de brasileiros nos EUA?
Os erros abaixo aparecem quando a estrutura é montada a partir de um modelo pronto, sem olhar o patrimônio real da família nem o lado brasileiro. Todos ficam caros na hora da sucessão ou da primeira fiscalização.
Esquecer o Form 5472
A holding LLC de sócio único estrangeiro também entrega o Form 5472 com o 1120 pro forma todo ano, mesmo sem receita.
Ignorar o Brasil
A estrutura que funciona nos EUA pode gerar imposto anual no Brasil pela Lei 14.754/2023 se for montada sem esse estudo.
Como trabalhamos
Como a AVROS ajuda a estruturar uma holding nos EUA?
Começamos pelo inventário: o que a família tem nos EUA, em nome de quem e com que objetivo. Depois comparamos os desenhos possíveis, com o custo de manter cada um e o efeito nos dois países, e só então registramos as empresas e transferimos os bens.
O lado americano, com registro, contabilidade, declarações e relatórios anuais, fica com a equipe da AVROS a partir do escritório físico em Kissimmee. O lado brasileiro é cuidado pela equipe da AVROS no Brasil, e o planejamento sucessório envolve advogados licenciados nos dois países. Não prometemos economia de imposto: mostramos o custo e o risco de cada desenho com a lei vigente.Para jurisdições fora dos EUA, como as offshores do Caribe, veja serviços em jurisdições offshore. Para o lado brasileiro, serviços no Brasil. E, para a relação entre os dois fiscos, bitributação Brasil e EUA.
Perguntas frequentes
O que a família brasileira pergunta sobre holding nos EUA
Estrutura, herança, Brasil e custo. O inventário do seu patrimônio começa na Consulta Inicial.
Falar com um especialistaExiste empresa do tipo holding nos EUA?
Não como figura própria. A holding americana é uma LLC ou Corporation comum, registrada num estado, cuja atividade é deter participações e bens. As regras de imposto e de declaração são as da estrutura escolhida.
A holding americana evita o imposto sobre herança?
Não necessariamente. O espólio de não residente que não é cidadão americano entrega o Form 706-NA quando os bens situados nos EUA passam de US$ 60 mil, e a forma de registro dos bens muda o que entra nessa conta. A análise é caso a caso, com advogado de sucessão dos dois países.
A holding nos EUA paga imposto no Brasil?
A pessoa física residente no Brasil declara a participação, e, conforme o tipo de entidade e de renda, a Lei 14.754/2023 pode tributar o lucro todo ano. O imposto pago nos EUA só pode ser deduzido quando há tratado ou reciprocidade de tratamento (Lei 14.754/2023, art. 4º), nos limites da lei. O enquadramento é feito com o lado brasileiro antes de montar a estrutura.
Minha casa de temporada em Kissimmee deve ficar numa holding?
Depende do resto do patrimônio e do objetivo. Para um imóvel só, uma LLC própria costuma bastar; para vários imóveis e empresas, uma holding pode organizar melhor. A página de empresa para imóveis de locação mostra o caso do imóvel isolado.
Quanto custa manter uma holding nos EUA?
Cada empresa da estrutura paga as taxas do estado, entrega declarações ao IRS e, em geral, precisa de Registered Agent e contabilidade. O custo total depende de quantas empresas e de quais estados. A AVROS apresenta essa conta antes de qualquer registro.
Consulta Inicial
Seus imóveis e empresas nos EUA estão em nome de quem, e o que acontece com eles numa sucessão?
Na Consulta Inicial, a AVROS mostra como os bens estão hoje e o que muda com uma holding, nos dois países.